Верховная Рада приняла во втором чтении законопроект №5153 о добровольном одноразовом декларировании активов физических лиц.

1. Какая выгода для физлица в декларировании? В том, что средства будут легализованы, у налоговых органов больше не будет вопросов об их происхождении, и их можно вкладывать в бизнес, покупать недвижимость и прочее? А разве сейчас сложно легализовать накопленные "под матрасом" деньги? Или придется заплатить налогов больше, чем предусмотрено амнистией?

Совершенно верно, Верховная Рада Украины приняла долгожданный закон о добровольном декларировании доходов физических лиц. Согласно тексту законопроекта ко второму чтению, физические лица - резиденты, в том числе самозанятые лица, а также физические лица, не являющиеся резидентами Украины, но которые были резидентами на момент получения (приобретения) объектов декларирования или на момент начисления (получения) доходов, за счет которых были получены (приобретенные) объекты декларирования, имеют право подать декларацию о добровольном декларировании своих активов, такое право можно реализовать с 01 сентября 2021 года по 01 сентября 2022 года.

Кому это нужно и выгодно ли? Все мы понимаем, понимал это и законодательный орган что многие украинские граждане живут не по доходам (официальным), поэтому и был принят соответствующий законопроект для легализации подобных «серых доходов». Одно дело, когда граждане тратят наличные средства, пользуются имуществом, другое дело, когда нужно приобрести имущество, создать бизнес с уставным капиталом, и так далее.

Если говорить юридическим языком, расчёты по нотариальной сделке на суму свыше 50 тысяч гривен может быть проведена только путем безналичного расчёта (ст. 7 Положение НБУ О ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине №148 от 29.12.2017). Согласно ст. 20 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», пороговая сума начального финансового мониторинга 400 тысяч гривен.

Другими словами, покупка недвижимости на суму свыше 400 тысяч гривен потребует объяснения происхождения средств, в случае отсутствия таких документов банк может отказать в проведении платежа, в некоторых случаях даже заморозить средства.

Поэтому, тем кто живет не по «доходам» предоставлен шанс их задекларировать, уплатив 5% или 9%, чтобы в дальнейшем свободно ими распоряжаться.

И что очень важно, подав такую декларацию декларант освобождается от вопросов происхождения таких доходов.

Что касается «легализации» сейчас, то незадекларированные доходы можно задекларировать в общем порядке, ставка налога 18% + 1.5% военного сбора, если же мы говорим о декларировании доходов прошлых периодов, то налоговая вправе насчитать дополнительно пеню за просрочку такого декларирования.

Но! Это только касается только тех доходов, которые были получены легально, но не задекларированы, например иностранные дивиденды, если же такие доходы были получены в иной способ, то прежде чем их декларировать, нужно объяснить их происхождение.

Доходы, получены преступным путем не могут быть включены в добровольное декларирование, их не получится легализировать.

2. Этот вопрос вытекает из предыдущего: А сейчас, если Налоговая найдет у физлица средства, происхождение которых (и уплату налогов с них) он не может объяснить — какое может быть наказание? Заставят уплатить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора? Или еще и уголовное наказание — статья об уклонении от уплаты налогов?

На сегодняшний день главным вопросом является невозможность пользования данными средствами в законном порядке.

3. С какой суммы денег, накопленных "под матрасом" человеку сегодня стоит опасаться вопросов от Налоговой? 50 тыс. грн?

Минимальные пороговые сумы установлены законопроектом в следующем размере:

• валютные ценности, суммарная стоимость которых превышает 400 000 гривен;
• недвижимое имущество, расположенное на территории Украины, в объеме:
  • объекты жилой недвижимости:
    • квартира / квартиры, общая площадь которой / которых превышает в совокупности 120 квадратных метров, или соответствующие имущественные права,
    • жилой дом / жилые дома, общая площадь которого / которых совокупно превышает 240 квадратных метров, или идентичный жилой дом незавершенного строительства.
    • нежилые дома некоммерческого назначения, общая площадь которых превышает 60 квадратных метров;
  • земельные участки, совокупный размер которых по каждому отдельному участку превышает нормы бесплатной передачи, определенной статьей 121 Земельного кодекса Украины;
• более одного транспортного средства личного некоммерческого использования, транспортные средства коммерческого пользования.

4. Предусмотрено ли ужесточение за неуплату налогов после окончания амнистии? Другими словами — станет ли государство наказывать более жестко уже после окончания кампании по декларированию, или степень наказания останется прежней?

Я предполагаю, что после проведения налоговой амнистии и завершения сроков добровольного декларирования налоговая политика будет ужесточена, по крайней мере это будет логично. Скорее всего ужесточатся требования к наличным расчётам, а также представятся права фискальным органам проверять незадекларированные активы граждан.

5. Классическая ситуация: человек накопил "под матрасом" 1 млн грн, откладывая несколько лет с зарплаты, и хочет купить квартиру. Может ли Налоговая предъявить претензию и потребовать объяснить происхождение средств? Достаточно ли ей будет объяснения — "откладывал всю жизнь", или же нужно будет документами подтверждать легальность происхождения денег? Насколько сложно это сделать сейчас?

Если человек накопил такие средства с белой зарплаты, к нему вопросов не будет, если же с зарплаты в конвертах, то да, к такому человеку могут быть вопросы, и банк скорее всего не проведет соответствующий платеж за недвижимость, пока покупатель не сможет объяснить происхождение средств.

Сегодня это сделать уже сложно, так как если говорить о белых сделках, банки уже требуют объяснение происхождения средств свыше 400 тысяч гривен.

Подать добровольную декларацию это возможность начать свою «налоговую» жизнь с чистого листа.

Больше по ссылке.